Индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) — брокерский счет (счет внутреннего учета денежных средств и ценных бумаг клиента) особого вида, по которому физическое лицо может получить налоговый вычет.
Такой счет позволяет работать со всеми типами финансовых инструментов – акциями, облигациями и паевыми фондами.
Индивидуальный инвестиционный счет предназначается для физических лиц. Открыть ИИС может как новый, так и действующий клиент, заключивший договор на брокерское обслуживание. Такая возможность появилась, начиная с 1 января 2015 года. Одному физическому лицу может быть открыт только один ИИС . Налоговым вычетом можно воспользоваться только раз в жизни.
Вклады можно оформлять в рамках ИИС на счетах доверительного управления, но нужно помнить о том, что они не страхуются государством, потому что счета зарегистрированы на юридическое лицо, а не на физическое – от недобросовестного банка Агентство по страхованию вкладов вас спасти не сможет.
Государство гарантирует лишь вычет налогов из полученных прибылей. Минимальный срок инвестирования 3 года с даты заключения договора. Максимальный срок законом не предусмотрен. Размер взноса не должен превышать 400000 рублей в год. Средства можно вносить любыми частями главное, чтоб на конец отчетного периода (год) вся сумма была на счете. Для получения налоговых вычетов требуется не выводить денежные средства минимум в течении 3-х лет. Например, за первый и второй год вы получили налоговый вычет, а на третий год решили вывести деньги, в таком случае полученный вычет подлежит возврату.
Давайте разберемся, какой льготный режим налогообложения выбрать и в чем их особенность.
- Первый тип с вычетом на взносы.
Одним из условий получения является статус налогоплательщика НДФЛ для владельца счета, что означает наличие регулярного дохода, который является базой для НДФЛ. Налогоплательщик сможет ежегодно получать налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц в сумме денежных средств, внесенных в налоговом периоде на индивидуальный инвестиционный счет. (подп.2 п.1 ст.219.1 НК РФ). Из бюджета будет возвращаться только 13% от суммы ежегодных вложений. Но не более 52000 руб. (13% от 400000 руб).
На мой взгляд такой тип вычета похож на банковский вклад. Плюс в том, что % выше, чем по вкладам. Минус— самостоятельно надо ежегодно подавать налоговую декларацию 3-НФДЛ по месту прописки, ежегодно пополнять счет, на второй год с той же суммы 13% уже не получить, зарплата должна превышать сумму инвестирования в ИИС.
- Второй тип с вычетом на доходы.
По окончании договора на ведение ИИС, по истечении не менее трех лет, налогоплательщик может получить вычет по налогу на доходы физических лиц в сумме доходов, полученным от операций по инвестиционному счету – т.е. вся прибыль будет освобождена от налогообложения. (подп.3 п.1 ст.219.1 НК РФ). Вычет на доход становится доступным по истечении 3 лет владения индивидуального инвестиционного счета, для чего нужно: предоставить брокерской компании справку от налогового органа о том, что использовался вычет именно второго типа весь срок существования ИИС. В данном случае, брокерская компания выступает в роли налогового агента, не удерживает налог на доход, при возвращении инвесторских средств. Нельзя получить вычет с сумм вносимых на ИИС.
В настоящее время не предусмотрены ограничения на инструменты, в которые могут инвестироваться средства ИИС (кроме рынка форекс).
Этот вариант может быть интересен активным трейдерам, которые собираются вести самостоятельную деятельность на своем ИИС и готовы к более высоким рискам в расчете на потенциально более высокую доходность. Также этот тип вычета подойдет лицам, которые не платят НДФЛ: дети, пенсионеры, неработающие члены семьи. Для того, чтобы выбрать этот вычет, не обязательно быть трейдером. Можно открыть ИИС и отдать его в доверительное управление компании, которая должна иметь лицензию на осуществление брокерской деятельности. На сайте Московской Биржи есть перечень компаний, которые предоставляют услуги по открытию и управлением ИИС http://moex.com/a3157
ВАЖНО. Выбрать тип вычета можно только один раз, изменения не допускаются. Не обязательно это делать при открытии счета. Для первого типа необходимо решить к концу текущего налогового периода, для второго-к концу третьего года с момента открытия ИИС.
Учеников нашей школы становится всё больше и результаты многих из них уже становятся внушительными. Для Вас мы стремимся быть экспертами в области инвестирования. В наших планах ввести услуги по помощи в выборе инвестиционных продуктов.
Если Вас интересует вопрос инвестирования и вы ищите наиболее надежные и прибыльные способы, то